ضريبة الدخل على خيارات الأسهم الهند

قانون ضريبة الدخل لعام 1151، يتناول قانون ضريبة الدخل لعام 1961 الضريبة على دخل المستثمرين المؤسساتيين األجانب من األوراق المالية باستثناء إيرادات توزيعات األرباح التي تعفينا 10) 34 (والدخل من وحدات الصناديق االستثمارية التي تعفينا 10) 35 الأرباح الرأسمالية الناشئة عن نقلها. وينص القسم على أن يكون للكلمة "الأوراق المالية" المعنى المعين لها في البند (ح) من المادة 2 من قانون (تنظيم) عقد الأوراق المالية لعام 1956. ويعرف القسم كذلك عبارة "المستثمر الأجنبي المؤسسي" - يعني مستثمرا مثل الحكومة المركزية يجوز له، بالإشعار الوارد في الجريدة الرسمية، أن يحدد بهذا الاسم. تصدر الحكومة المركزية في هذا الصدد الإخطارات التالية: الإشعارات رقمSO 155 (E)، بتاريخ 7-2-1994 الإخطار رقم 9527 رقم: 1493393 - تبل (بت.)، ديت، 30-3-1994 رقم الإخطار سو 112 (E)، بتاريخ 21-2-1995 الإخطار رقمSO 282 (E)، بتاريخ 31-3-1995 وعلاوة على ذلك، أوضحت وزارة المالية، إدارة الشؤون الاقتصادية (شعبة الاستثمار) لاحظ أن قسم الصناعات السمكية مسجل لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند سيتم إخطاره من قبل الحكومة المركزية تلقائيا لأغراض القسم 115AD. بريس ملاحظة: F. No.5 (13) SE91-فيف، المؤرخة 24-3-1994 والضرائب المطبقة على الصناعات التحويلية في الهند، ويرد في الجدول. (أي: 2013-2014) تعريف الشركة بموجب القسم 2 (17) حيث يتجاوز مجموع الدخل على روبية كرور (رسوم إضافية 2 قابلة للتطبيق) عندما لا يتجاوز إجمالي الدخل روبية واحدة (بدون رسوم إضافية قابلة للتطبيق) - معفى بموجب القسم 10 (34 ) من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 - دفعت ضريبة توزيع الأرباح (دت) بموجب المادة 115O من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 من قبل الشركة الهندية التي تعلن عن توزيع الأرباح. الدخل من الوحدات - معفى بموجب البند 10 (35) من قانون ضريبة الدخل، 1961 - الدخل (بخلاف ما سبق) فيما يتعلق بالأوراق المالية تشمل الضرائب رسوم إضافية 2 حيثما ينطبق ذلك، والتعليم 3 على المبلغ الضريبي 12 شهرا في حالة األسهم المحتفظ بها في شركة أو أي ضمان آخر مدرج في سوق األوراق المالية المعترف بها في الهند أو وحدة من وحدة المسالك البولية أو وحدة من صندوق االستثمار المشترك المحددة بموجب البند 10) 23 د (أو سندات صفرية. في جميع الحالات الأخرى 36 شهرا. تشير اتفاقية دتا إلى اتفاقية منع الازدواج الضريبي التي وقعتها حكومة الهند مع المادة 90 (2) من قانون ضريبة الدخل. 1961 ينص على أنه في الحالات التي تبرم فيها الحكومة المركزية اتفاقا مع حكومة أي بلد خارج الهند أو إقليم معين خارج الهند، حسب الحالة، بموجب القسم الفرعي (1) لمنح الإعفاء من الضرائب، أو حسب الحالة وتجنب الازدواج الضريبي، فيما يتعلق بالمقیم الذي ینطبق علیھ الاتفاق، تسري أحکام ھذا القانون علی المدى الذي تکون فیھ أکثر فائدة لھذا الشخص المقیم. . وبناء على ذلك، يمكن تطبيق المعدلات وفقا لقانون ضريبة الدخل لعام 1961 أو على النحو المنصوص عليه في اتفاقية دتا ذات الصلة، أيهما أكثر فائدة. للمطالبة الاستفادة من دتا، شهادة الإقامة من حكومة دولة متعاقدة أخرى أمر لا بد منه. القسم الأوفر 196D من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 ينص على معدل الاستقطاع الضريبي عند المصدر (تس) للدخل المشار إليه في البند 115 أ (1) 9 أ)، أي الدخل المتعلق بالأوراق المالية. وينص أيضا على أنه لن يكون هناك تدس على المكاسب الرأسمالية الناشئة بموجب البند 115AD (1) (ب). وقد أوضح في المذكرة الصحفية المذكورة أعلاه أنه لكي يتسنى تحقيق الضريبة على المكاسب الرأسمالية الناشئة عن أنشطة الصناعات التحويلية، يتعين على كل قسم الصناعات السمكية، أثناء التقدم بطلب التسجيل الأولي لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند، بما في ذلك الشخص الذي يعامل بوصفه وكيلا بموجب المادة 163 من قانون ضريبة الدخل لهذا الغرض. وهكذا يتعين على مؤسسات الصناعات السمكية الوفاء بالتزامات الالتزام الضريبي المسبق الناشئة داخل الهند وفقا لأحكام الجزء جيم من الفصل السابع عشر من قانون ضريبة الدخل لعام 1961. ويدعي قسم الصناعات السمكية الأصغر فقرا (تسديد الضريبة) في البلدان المعنية وفقا لأحكام أو قوانين الضرائب ذات الصلة السائدة في ذلك البلد. ويمكن لأي مقيم غير مقيم أن يقترب من سلطة الأحكام المسبقة بموجب الفصل التاسع عشر - باء من قانون ضريبة الدخل لعام 1961، لتحديد الآثار الضريبية في الهند بالنسبة للمعاملة المقترح إدخالها. المعلومات الواردة أعلاه هي للتوجيه العام فقط. ومع ذلك، وبالنظر إلى الطبيعة المحددة للمعاملات وآثارها الضريبية، ينصح قسم الصناعات السمكية بالتشاور مع مستشاري الضرائب المعنيين فيما يتعلق بالآثار الضريبية المحددة الناشئة عن الهند. روابط ذات صلة مشاهدة السوق الحية الحصول على الوقت الحقيقي أناليستستاكس السوق ضمنا فوائد الموظفين: أشياء يجب أن نتذكر فابهاف كولكارني كبار الضرائب المهنية إي في العصر المتغيرة اليوم، عندما الموظفين حاسمة لنمو منظمة، وعدد كبير من الشركات تقدم خيارات الأسهم إلى مستويات مختلفة من الموظفين سواء كان ذلك للاحتفاظ الموظفين الرئيسيين أو لجذب المواهب الجديدة. هناك نماذج مختلفة لخطط خيارات أسهم الموظفين المتاحة: خطة خيار الأسهم للموظفين (إسوب)، خطة شراء أسهم الموظفين (إسب) وخطة حقوق تقدير الأسهم (سار). في حين أن نماذج إسب و سار هي السائدة في السوق العالمية، فإن نموذج إسوب هو السائد في الهند بسبب بعض الإطار التنظيمي القانوني. يتم تشغيل الحدث الأول من قابلية الضرائب في تاريخ التخصيص لنقل الأسهم. إن المنافع الناشئة عن الموظف، والتي تمثل الفرق بين القيمة العادلة في السوق (فمف) في التاريخ الذي يتم فيه ممارسة الخيار أقل من المبلغ المدفوع فعلا أو المستردة من الموظف، تخضع للضريبة كجزء من دخل الراتب. وبناء على ذلك، يتعين على صاحب العمل أن يحسب الاستحقاق بموجب خيارات الأسهم، وأن يشترط نفس المبلغ كجزء من دخل المرتب، وبالتالي يحجب الضريبة على الموظف نفسه. تختلف طريقة حتديد قيمة املتطلبات عن األسهم املدرجة في سوق أسهم معترف بها في الهند مقابل األسهم غير املدرجة في بورصة مدرجة في الهند) أسهم األسهم اخلارجية (. في حالة إدراج أسهم الشركة في سوق الأوراق المالية المعترف بها في الهند، يتم تحديد القيمة السوقية العادلة (فمف) على أنها متوسط ​​سعر الافتتاح وسعر إغلاق السهم في ذلك التاريخ. في حالة عدم إدراج الأسهم، فإن فمف تكون القيمة التي يحددها مصرفي التاجر (المسجل لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند) في التاريخ المحدد. يعني مصطلح "التاريخ المحدد" (1) تاريخ ممارسة الخيار أو (2) أي تاريخ سابق من تاريخ ممارسة الخيار، وليس تاريخا قبل أكثر من 180 يوما من تاريخ ممارسته. الحدث القادم من الضرائب تحت خيارات الأسهم سوف تنشأ في حالة تقديم الأسهم. ويتم التعامل مع الفرق بين اعتبارات المبيعات والقيمة السوقية العادلة في تاريخ الممارسة كأرباح رأسمالية وتخضع لضريبة أرباح رأس المال. ويمكن أن تكون المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل أو قصيرة الأجل، رهنا بفترة احتجاز هذه الشكوك. ليس هناك وضوح على قابلية الضريبة المترتبة على الفوائد الناشئة في إيسوبس في حالة الموظفين المتنقلين عالميا. كما أن القواعد لا تعلق على ضرائب الأفراد الذين يكون وضعهم السكني غير مقيم مقيم عادة في الهند والذين عملوا في الخارج خلال فترة إسوب. ولا يمكن استنتاج القياس على هذه القضايا المفتوحة إلا من التوضيحات التي يقدمها المجلس المركزي للضرائب المباشرة من وقت لآخر. آراء المؤلفين المعبر عنها هي شخصية تشير إي إلى المنظمة العالمية، وقد تشير إلى واحد أو أكثر من الشركات الأعضاء في إرنست أمب يونغ غلوبال ليميتد، وكل منها كيان قانوني مستقل. إرنست أمب يونغ غلوبال ليميتد، وهي شركة في المملكة المتحدة محدودة الضمان، لا تقدم الخدمات للعملاء. كيف هي خيارات الأسهم الموظفين ضرائب تحديث: الخميس، نوفمبر 03 2011. 12 29 آم إست وفقا لتقرير صحفي مؤخرا، رأت المحكمة أن خطط خيار شراء الموظفين (إيسوبس) هي أصول رأسمالية وأن عائدات إيسوب ستكون خاضعة للضريبة كأرباح رأسمالية. وذكر أيضا أن إيسوبس من المرجح أن تصبح أكثر شعبية كوسيلة لتعويض الموظفين على أساس أن الموظف يمكن أن تعامل الدخل من هذه إيسوبس كأرباح رأس المال، والتي تخضع للضريبة بمعدل أقل من الضرائب. إلى أي مدى هذا ليترسكووس الصحيح دراسة الحقائق من هذا القرار. قرار المحكمة المشار إليه في هذا التقرير هو من هيئة دلهي للمحكمة في قضية أبهيرام سيث، موظف في شركة بيبسيكو الهند. وقد حصل على أسهم شركة بيبسيكو إنك الشركة الأم الأمريكية، عن طريق خطة خيار الأسهم في تواريخ مختلفة من عام 1995 حتى عام 2000. وكانت تكلفة الأسهم لتكون بسعر السوق. ويبدو أن الخيارات كانت تمارس في ذلك الوقت، وتم تخصيص أسهم لشركة إيسوب تراست التي عينتها الشركة، والتي احتفظت بها نيابة عن الموظف، ولكن لم يتم دفع أي مبلغ لأسهم الموظف. وقد خضعت األسهم لفترة إقفال مدتها ثالث سنوات وتم استرداد تكلفة األسهم في وقت بيع األسهم. تم بيع الأسهم من قبل الموظف في فبراير 2004 من خلال إيسوب الثقة والفرق بين عائدات المبيعات والتكلفة وردت من قبل الموظف من خلال الثقة إيسوب. ولذلك، رأت المحكمة أن الأسهم هي أصول رأسمالية طويلة الأجل وأن المكاسب الناتجة عن بيع الأسهم خاضعة للضريبة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل. هناك أنواع مختلفة من خطط أجور الموظفين للموظفين. خطط الأسهم المقيدة وخطط خيار الأسهم للموظفين وخطط خيار الظل هي بعض منها. ميزات وخصائص كل مختلفة تماما، وبالتالي فإن العلاج الضريبي يختلف أيضا. خطة الأسهم المقيدة: عندما ينظر المرء إلى وقائع هذه القضية، يبدو أن نسبة قرار المحكمة مبررة. كان هذا حقا مخزون محدود بلانمداشا حالة تخصيص الأسهم المقيدة من خلال الثقة، والتي كان لها أيضا عنصر غير النقدي إليها. وعلاوة على ذلك، كانت المنحة بسعر السوق للأسهم. ولذلك، فإن الفرق الكامل الذي حصل عليه الموظف يمثل ارتفاع أسهم أسهم التخصيص. والمعاملة الضريبية لخطط خيارات الأسهم للموظفين مختلفة تماما. ولذلك لا يمكن اعتبار هذا القرار قابلا للتطبيق على جميع المستويات لجميع خطط مكافآت الأسهم، وترك إيسوبس وحدها حيث منح الأسهم ليست بسعر السوق. كما يجب أن يوضع في الاعتبار أن القانون قد تم تعديله اعتبارا من أبريل 2009. وبموجب القانون المعدل ل إيسوبس، فإن الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر المنحة من فإن األسهم تخضع للضريبة كشرط أساسي، كجزء من دخل الراتب، والتقدير الالحق خاضع للضريبة كأرباح رأسمالية. وبالمثل بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، فإن الفرق بين سعر السوق في تاريخ التخصيص والسعر المستحق للأسهم يخضع للضريبة كشرط أساسي في حين أن التقدير اللاحق خاضع للضريبة ككسب رأسمالي. وحتى اليوم، إذا خصصت الأسهم بسعر السوق، فإن التقدير كله يعزى إلى فترة تخصيص الوظائف، ومن ثم سيكون خاضعا للضريبة كأرباح رأسمالية. ومع ذلك، فإن المعاملة الضريبية لخطة خيار الظل مختلفة تماما. وهنا، لا يحق للموظف حقا الحصول على أسهم فعلية لصاحب العمل عن طريق ممارسة الخيار. ويفترض أن يكون الشراء الافتراضي هو البيع النظري ويدفع الفرق إلى الموظف. وقررت المحكمة أن مثل هذا الاختلاف المدفوع للموظف هو في الحقيقة في طبيعة المكافأة، التي ترتبط بأداء أسعار الأسهم للشركة والمبلغ كله، وبالتالي، تخضع للضريبة كمرتب لأن هناك حقا أي خيار الفعلي للحصول على أسهم. من نيسان / أبريل 2007 إلى آذار / مارس 2009، كانت خيارات الأسهم خاضعة للضريبة، وإن لم يكن في يد الموظف. وكان صاحب العمل مسؤولا عن دفع ضريبة الفوائد الإضافية على قيمة خيارات الأسهم هذه، وهي القيمة التي يحددها الفرق بين سعر السوق وسعر الممارسة (السعر الذي تخصص فيه الأسهم للموظف)، وهذا الفرق يتم تحديدها في تاريخ استحقاق الخيار. عندما يقوم الموظف ببيع تلك الأسهم التي دفعها صاحب العمل فبت، فإن سعر السوق للأسهم في تاريخ الاستحقاق يتم اعتباره تكلفة هذه الأسهم لغرض حساب أرباح رأس المال من بيع الأسهم. وبالتالي فإن المعاملة الضريبية لخطط أجور الموظفين للموظفين تتوقف على نوع الخطة وهيكلها والنقطة الزمنية التي تم فيها الحصول على الخيار أو ممارسته. غوتام ناياق هو محاسب قانوني. نحن نرحب بتعليقاتكم في مينتمونيليفيمينت